Федеральные, региональные, местные налоги и сборы в 2026 году

Российская налоговая система собрана из трёх этажей, и это не формальность для учебника. От того, на каком этаже прописан конкретный платёж, зависит, кто вправе двигать его ставку, какие льготы вам доступны и в чей карман — государственный, областной или городской — попадут ваши деньги. К 2026 году карта этажей заметно перерисована: один налог сменил прописку, ставки двух крупнейших платежей выросли, а список муниципальных сборов пополнился. Разбираем всё по порядку.

Три уровня налоговой системы России: кто и что устанавливает

Разделение закреплено статьёй 12 НК РФ и работает не по принципу «куда пошли деньги», а по принципу «кто вправе принимать решения». Федеральные платежи целиком описаны кодексом: ставки, объекты, сроки — всё зафиксировано на общегосударственном уровне и одинаково от Калининграда до Владивостока. Региональные тоже перечислены в кодексе, но субъект дополняет картину своим законом: назначает конкретную ставку в разрешённом коридоре, вводит льготы, решает вопрос с авансами. Муниципальный этаж устроен так же, только решения принимают городская дума или совет депутатов.

Принципиальный момент: все три перечня закрытые. Область не может придумать «налог на въезд», а городской совет — «сбор на озеленение», если такого платежа нет в кодексе. Даже туристический платёж, который выглядит совсем локальной историей, сначала появился отдельной главой в кодексе и лишь потом стал доступен муниципалитетам.

Стоит развести три понятия, которые в разговорной речи слипаются. Налог — безвозмездное изъятие: вы платите, а взамен ничего конкретного не получаете, деньги уходят в общий котёл. Сбор — плата за встречное действие: госпошлина за загранпаспорт или торговый сбор за право поставить киоск. Страховые взносы формируют вашу будущую пенсию, оплату больничного и медпомощь по полису; они живут в главе 34 кодекса и в трёхуровневую классификацию вообще не входят.

Любой платёж считается установленным, только когда определены все обязательные элементы (ст. 17 НК РФ): плательщик, объект обложения, база, период, ставка, порядок расчёта, порядок и сроки внесения денег. Если хотя бы один элемент не прописан — платить не обязаны.

Важно. Уровень налога и бюджет-получатель — разные вещи. Подоходный налог федеральный, но собранные суммы уходят в областную и городскую казну. Прибыль организаций тоже федеральная, а делится между двумя бюджетами. Так что фраза «я плачу федеральные налоги, а дороги у нас разбиты» логически хромает.

Все налоги и сборы 2026 года в одной таблице

Ниже разбираем каждую группу подробно — со ставками, примерами расчёта и подводными камнями.

Федеральные налоги и сборы: что входит в перечень

Эта группа перечислена в статье 13 НК РФ, действует на всей территории страны и регулируется исключительно кодексом. Она же самая многочисленная и самая денежная: за счёт добавленной стоимости и прибыли организаций формируется основная доходная часть казны.

Основные федеральные налоги: НДС, НДФЛ и налог на прибыль

Налог на добавленную стоимость. С 1 января 2026 года базовое значение выросло с 20% до 22%. Пониженные 10% сохранены для социально значимой корзины: продуктов, лекарств, детских товаров, книг и периодики. Нулевая ставка по-прежнему работает при экспорте и ряде смежных операций. Это косвенный платёж — формально его перечисляет продавец, фактически оплачивает покупатель, потому что сумма уже зашита в ценник.

НДС в 2026 году: что изменилось, как считать 22% и кто теперь платит

С 2025 года в число плательщиков попали компании и ИП на упрощёнке. Освобождение сохраняется, пока доход прошлого года не перевалил за порог, и этот порог последовательно опускают: 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн в 2027-м, 10 млн в 2028-м. Дальше бизнес выбирает: 5% при доходе 20–250 млн, 7% при 250–450 млн (обе без права на вычет) либо общая ставка с вычетом.

Налог на доходы физических лиц. Считается по пятиступенчатой шкале.

Главное недоразумение вокруг шкалы: люди считают, что при переходе порога вся зарплата пересчитывается по новому проценту. Это не так. Разберём на числах: годовой доход 3 млн рублей. Первые 2,4 млн облагаются по 13%, и только оставшиеся 600 тысяч — по 15%. Перепрыгнуть порог и получить на руки меньше денег невозможно в принципе.

Для пассивных доходов — дивидендов, процентов по вкладам, выручки от продажи имущества — действует упрощённая двухступенчатая схема: 13% до 2,4 млн рублей и 15% сверх этой отметки.

Можно ли вернуть НДФЛ с процентов по вкладам в 2026 году

Прогрессия работает по срезам, а не по всей сумме дохода.

Налог на прибыль организаций. Общее значение — 25%, и делится оно между двумя бюджетами неравномерно.

Субъект вправе урезать собственную долю для отдельных категорий: резидентов особых экономических зон, участников инвестиционных проектов, аккредитованных айтишников. Для последних в 2025–2030 годах действует комбинация 5% в казну страны и ноль в областную.

Ресурсные платежи, акцизы, госпошлина и игорный бизнес

Вторая половина федерального списка касается узкого круга плательщиков, но знать о ней полезно — эти суммы всё равно доходят до потребителя через цену.

Налог на добычу полезных ископаемых вносят компании, поднимающие на поверхность нефть, газ, уголь и руду; величина привязана к виду сырья и рыночной конъюнктуре. Водный налог платят те, кто пользуется реками и озёрами по лицензии: забирает воду, занимает акваторию, сплавляет древесину. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов взимаются с охотников и рыбодобытчиков по фиксированным тарифам за голову или тонну.

Акцизы ложатся на алкоголь, табак, электронные сигареты, топливо и автомобили. Это тоже косвенный механизм: вы оплачиваете акциз каждый раз, заправляя бак, просто отдельной строкой в чеке он не выделен.

С 2026 года игорный бизнес перестал быть региональным и переехал в главу 25.5 кодекса. Тарифы теперь едины по всей стране: 250 тысяч рублей за игровой стол и 15 тысяч за автомат. Букмекерские конторы и тотализаторы считают иначе — 7% от разницы между принятыми ставками и выплаченными выигрышами, причём с 2026 года они дополнительно платят налог на прибыль по общей ставке, хотя раньше от него освобождались.

Госпошлина формально не налог, а сбор (ст. 333.16 НК РФ): её вносят за юридически значимое действие — регистрацию собственности, подачу иска, оформление брака.

Как оплатить госпошлину в 2026 году: все способы, суммы и инструкция

Специальные налоговые режимы

Пункт 7 статьи 12 кодекса приравнивает спецрежимы к федеральной группе, поэтому в полном перечне они тоже присутствуют. Смысл каждого — заменить несколько обязательных платежей одним и упростить отчётность.

• УСН — базовый вариант для малого бизнеса, освобождает от налога на прибыль и частично от имущественного;
• АУСН — автоматизированная версия, где расчёт берёт на себя инспекция, доступна с 2023 года и действующим компаниям;
• ПСН — патент на срок от месяца до года для отдельных видов деятельности ИП: парикмахерских услуг, ремонта, репетиторства;
• ЕСХН — режим для сельхозпроизводителей;
• НПД — самозанятость с минимальной отчётностью;
• СРП — соглашение о разделе продукции для добывающих проектов.

Оговорка: освобождение от добавленной стоимости на упрощёнке больше не автоматическое, оно работает только до достижения порога дохода.

Региональные налоги в 2026 году: транспорт и имущество организаций

После переезда игорного платежа на федеральный этаж в перечне субъектов осталось ровно две позиции. Деньги отсюда идут на школы и закупку учебных материалов, ремонт дорог и содержание автобусных парков, музеи и театры, коммунальное хозяйство, адресную поддержку малообеспеченных семей.

Транспортный налог (гл. 28 НК РФ) платит тот, на кого зарегистрирована техника. Формула такая:

Ставка × Объект обложения × Коэффициент владения × Повышающий коэффициент

Последний множитель включается для дорогих автомобилей: от 10–15 млн рублей при возрасте до 10 лет и от 15 млн при возрасте до 20 лет. Объектом в зависимости от типа техники выступает:

• лошадиная сила мощности двигателя;
• килограмм тяги реактивного двигателя;
• регистровая тонна;
• единица валовой вместимости;
• единица транспортного средства.

Коридор регионального маневра широк: субъект вправе поднять или опустить базовое значение десятикратно. Наглядно: для легковушки на 150 сил кодекс задаёт 3,5 рубля за силу, значит законное поле — от 35 копеек до 35 рублей. Отсюда и разница в квитанциях у жителей соседних областей.

Налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ) касается недвижимости на балансе компании — офисов, складов, гаражей. База считается либо по среднегодовой, либо по кадастровой оценке, а предельные значения зависят от способа расчёта: 2,2% при среднегодовой, 2% при кадастровой, 2,5% для объектов дороже 300 млн рублей и 1,6% для железнодорожных путей общего пользования. Земельные участки, объекты культурного наследия и научные ядерные установки под налог не подпадают.

Регион может опустить любую из этих ставок, отменить авансовые платежи целиком или для отдельных отраслей, добавить собственные льготы.

Разброс ставок между субъектами — это не бардак, а осознанный инструмент. Регион с профицитом бюджета может позволить себе низкий транспортный тариф и тем самым удержать автопарк в своей юрисдикции, а дотационный вынужден выжимать максимум из разрешённого коридора. Прежде чем ставить машину на учёт по адресу дачи в соседней области, стоит сравнить два региональных закона — иногда разница за пять лет владения окупает переезд.

Местные налоги и сборы: земля, жильё, торговля и туризм

Муниципальный этаж перечислен в статье 15 НК РФ и содержит четыре позиции. Собранные деньги остаются в городе или районе и уходят на повседневные нужды: освещение, благоустройство, содержание местной инфраструктуры.

Земельный налог (гл. 31 НК РФ) платят собственники участков, а также обладатели права постоянного пользования и пожизненного наследуемого владения. База — кадастровая оценка на 1 января. Предельные значения: 0,3% для земель сельхозназначения, участков под индивидуальное жилищное строительство и личное подсобное хозяйство, 1,5% для всего остального.

Налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ) распространяется на квартиры, дома, комнаты, гаражи, машино-места, недострой. Базовые пределы: 0,1% для жилья, 0,5% для прочих строений, 2% для объектов из специального муниципального перечня и 2,5% для недвижимости дороже 300 млн рублей.

При расчёте применяется вычет по площади: из квартиры вычитаются 20 квадратных метров, из дома — 50. То есть за «однушку» в 38 метров вы фактически платите с 18. Муниципалитет вправе обнулить ставку или поднять её, но не более чем втрое от кодексовой.

Торговый сбор (гл. 33 НК РФ) до сих пор реально введён только в Москве, хотя закон допускает его появление и в двух других городах федерального значения. Платят организации и предприниматели за возможность вести торговлю через стационарные и нестационарные объекты; величина считается за квартал на объект или на его площадь.

Туристический налог (гл. 33.1 НК РФ) появился в 2025 году на месте отменённого курортного сбора. Ключевое отличие от предшественника: платит не постоялец, а владелец гостиницы или санатория, и считает он не от факта приезда, а от стоимости проживания. Предельное значение растёт по графику:

Вводить этот платёж или обойтись без него, каждый муниципалитет решает сам. За три квартала 2025 года по стране собрали около 5,5 млрд рублей — деньги целевые, они должны уходить на туристическую инфраструктуру: подъездные дороги к достопримечательностям, освещение, медпункты, защиту природных зон.

Чем федеральные налоги отличаются от региональных и местных

Обратите внимание на вторую и третью строки: они отвечают на разные вопросы. Кто пишет правила — одно; чья казна получает деньги — совсем другое. Именно поэтому подоходный налог федеральный по способу установления и региональный по адресу зачисления.

Проверяйте оба параметра. Если вам обещают льготу «по решению губернатора» на федеральный платёж — это повод усомниться: субъект не вправе трогать то, что закреплено исключительно кодексом.

Что изменилось в налогах с 1 января 2026 года

• Базовая ставка добавленной стоимости поднята до 22%. По оценке Минфина, мера принесёт казне дополнительно порядка 1,187 трлн рублей за год.
• Порог освобождения от НДС для упрощенцев снижен втрое — до 20 млн рублей годового дохода, с дальнейшим понижением в 2027 и 2028 годах.
• Игорный бизнес сменил уровень. Прежняя глава 29 утратила силу, нормы перенесены в главу 25.5, тарифы стали едиными по стране, а букмекеры потеряли освобождение от налога на прибыль.
• Перечень региональных налогов сократился до двух позиций — это прямое следствие предыдущего пункта.
• Предел туристического налога вырос до 2% и продолжит расти ежегодно до 2029 года включительно.

Сроки уплаты и как проверить свои начисления

Для граждан схема простая. Инспекция сама считает имущественные суммы за прошедший год и присылает единое уведомление — не позднее 1 ноября. Внести деньги нужно до 1 декабря. В уведомление попадают налог на имущество, транспортный и земельный платежи. Отдельно придётся озаботиться подоходным налогом, который не удержал агент: например, с продажи квартиры или сдачи жилья в аренду.

Организации живут по другому календарю: считают всё самостоятельно, перечисляют авансы до 28-го числа месяца, следующего за кварталом, годовую сумму — до 28 февраля. Перед каждым списанием подают уведомление до 25-го числа, чтобы инспекция знала, какую сумму снять с единого счёта.

Механика единого счёта требует внимательности. Деньги списываются с общего остатка, поэтому пополнять его в последний день рискованно: банковская задержка или технический сбой превратятся в просрочку. Заводите средства минимум за сутки. За каждый день опоздания начисляются пени по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ.

Проверить свои начисления и узнать местные ставки можно за пару минут:

1. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте службы или в раздел налогов на Госуслугах — там видны и текущие суммы, и задолженность.
2. Для проверки ставок откройте справочный сервис ФНС, выберите вид платежа, регион и введите первые буквы названия населённого пункта.
3. Выберите нужный муниципалитет из выпадающего списка — сервис покажет реквизиты нормативного акта.
4. Нажмите «Подробнее» и просмотрите три вкладки: ставки, местные льготы, федеральные льготы.

Про выходные. Если 1 декабря приходится на субботу или воскресенье, срок автоматически сдвигается на ближайший рабочий день. Специально подавать заявление для этого не нужно.

Трёхуровневая конструкция российской налоговой системы устроена логичнее, чем кажется на первый взгляд. Кодекс задаёт закрытые перечни и рамки, а субъекты с муниципалитетами настраивают детали внутри этих рамок — отсюда и разница в квитанциях у жителей разных регионов при одинаковом имуществе.

Реформа 2026 года прошлась в основном по федеральному этажу: выросла ставка добавленной стоимости, сжался порог освобождения для упрощенцев, игорный бизнес сменил прописку. Региональный перечень при этом усох до двух позиций, а муниципальный, наоборот, обжился туристическим налогом.

Что стоит сделать прямо сейчас:

• проверить в личном кабинете, нет ли непогашенных сумм за прошлый год;
• уточнить ставки и льготы именно для своего города — они могут отличаться от базовых кодексовых в несколько раз;
• если доход в прошлом году превысил 2,4 млн рублей, пересчитать право на имущественный вычет: при новой шкале сумма возврата может оказаться заметно выше привычной.